세금 신고 필수 문서, 독일 직장인이 매년 받는 급여세 증명서(Lohnsteuerbescheinigung) 이해하기

독일에서 근로자는 매년 Lohnsteuerbescheinigung(급여세 증명서)을 받습니다. 이 문서는 세금 신고를 할 때 매우 중요한 자료로, 고용주가 근로자의 급여에서 소득세와 사회보험료를 얼마나 공제했는지 보여주는 공식 기록입니다. 즉, 지난 한 해 동안 급여에서 공제된 세금과 사회보험 관련 정보가 정리된 문서입니다. 독일 세금 정보 포털 Steuern.de가 급여세 명세서에 대해서 정리했습니다.

급여세 증명서의 기본 개념

근로자는 매년 한 번 전자 급여세 증명서를 받습니다. 이 제도는 2013년부터 기존 종이 형태의 급여세 카드(Lohnsteuerkarte)를 대체했습니다. 이 문서에는 총 급여, 세액 공제 항목, 사회보험료, 세금 등급, 기타 세금 관련 정보와 같은 정보가 포함됩니다.

왜 이 문서가 필요할까요

직장인이라면 연간 소득세 신고 및 세무서에 제출하는 증빙 자료로 급여세 증명서가 필요합니다. 세금 신고서 작성 시 이 문서의 숫자를 해당 항목에 입력해야 합니다. 세금 프로그램을 사용하면 필요한 정보가 자동으로 입력되는 경우도 있습니다.

과거의 급여세 카드와의 차이

과거에는 종이 형태의 급여세 카드(Lohnsteuerkarte)가 사용되었습니다. 하지만 현재는 ELStAM(전자 급여세 공제 정보) 시스템이 이를 대체했습니다. 여기에는 결혼 여부, 자녀 수, 종교, 세금 등급 등이 포함됩니다. 이 정보는 세금 공제를 정확하게 계산하기 위해 사용됩니다.

급여세 증명서는 언제 받을 수 있을까

고용주는 매년 2월 말까지 해당 자료를 세무서에 전자 방식으로 제출해야 합니다. 따라서 근로자는 보통 12월이나 1월, 늦어도 2월 급여명세서(Lohnabrechnung)와 함께 이 문서를 받게 됩니다. 고용 관계가 중간에 종료된 경우에도 회사는 해당 문서를 직원에게 보내야 합니다.

문서의 왼쪽 부분에 있는 주요 정보

왼쪽에는 개인 정보와 세금 관련 기본 정보가 포함됩니다. 예를 들어 다음과 같은 항목입니다.

• 이름과 주소
• eTIN(전자 데이터 전송 번호)
• 세금 식별번호(Identifikationsnummer)
• 인사팀에서 부여하는 사원 번호(Personalnummer)
• 생년월일
• 세금 등급
• 자녀 공제
• 세금 공제액
• 교회세 관련 정보
• 고용주 정보

2023년부터는 세무서 신고 시 반드시 세금 식별번호를 사용해야 합니다.

오른쪽 부분은 세금 신고에 필요한 핵심 데이터

오른쪽에는 번호가 붙은 항목들이 있으며, 이 정보는 세금 신고서에 그대로 입력해야 합니다. 대표적인 항목은 다음과 같습니다.

• 과세 대상 총 급여
• 공제된 소득세
• 연대세
• 교회세
• 단기 근로수당 등 비과세 지급액
• 해외 근무 관련 비과세 급여
• 출퇴근 교통비 지원
• 사회보험료
• 건강보험 및 간병보험료
• 실업보험료

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2번에 표시되는 알파벳의 의미

일부 근로자의 경우 2번 항목에 대문자가 표시됩니다. 이는 특정 상황을 의미합니다. 예를 들어 다음과 같습니다.

• U: 병가 또는 육아휴직 등으로 5일 연속 이상 급여가 지급되지 않은 기간이 있었음
• F: 회사에서 제공한 단체 교통편 이용
• M: 출장 중 식사 제공
• S: 특별 급여 계산 시 이전 근무 소득 미반영
• FR: 프랑스 국경 근로자 표시

VaSt 기능으로 자동 입력이 가능합니다

독일 세무서는 이미 대부분의 데이터를 전자 방식으로 보유하고 있습니다. 따라서 VaSt(사전 작성 세금 신고) 기능을 사용하면 정보, 급여세 증명서 데이터, 연금 저축 정보, 이자 소득 정보 등과 같은 정보를 자동으로 불러올 수 있습니다. 이를 위해서는 세무서에서 우편으로 활성화 코드를 받아야 합니다.

정보가 틀렸다면 어떻게 해야 할까요

급여세 증명서에 오류가 있다면 회사 인사팀에 알려야 합니다. 고용주는 수정된 정보를 세무서에 전달할 수 있습니다. 근로자는 세금 신고 시 정확한 데이터를 입력하면 됩니다. 세무서가 최종적으로 발급하는 세금 고지서(Steuerbescheid)가 법적으로 효력을 갖습니다.

문서를 분실했다면 어떻게 해야 할까요

문서를 잃어버렸다면 회사에 다시 요청할 수 있습니다. 고용주는 해당 자료를 최소 10년 동안 보관해야 할 의무가 있습니다. 실업급여를 받은 기간이 있다면 해당 기간의 증명서는 고용센터에서 받을 수 있습니다.

급여세 증명서를 받지 못하는 경우

미니잡(minijob)이나 세금이 일괄 과세되는 근로 형태의 경우에는 소득세와 사회보험료 공제가 없기 때문에 이 문서를 받지 않을 수도 있습니다.

이 문서는 오래 보관하는 것이 좋습니다

급여세 증명서는 연금 계산이나 각종 행정 신청에 필요할 수 있기 때문에 은퇴할 때까지 보관하는 것이 좋습니다. 예를 들어 다음과 같은 상황에서 필요할 수 있습니다.

• 부모수당 신청
• 자녀의 BAföG 신청
• 가족 돌봄 관련 신청
• 연금 계산 확인

따라서 매년 받은 문서를 안전하게 보관하는 것이 중요합니다.

• 작성: Yun
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